Nuevas Retenciones para Personas Morales.
Hasta 2025, las Personas Morales que vendían productos o prestaban servicios a través de Plataformas Digitales (como Mercado Libre, Amazon, Airbnb o Uber Eats) estaban exentas de retenciones, ya que ellas mismas declaraban sus Impuestos directamente. Sin embargo, la Reforma Fiscal 2026 elimina este beneficio para asegurar la recaudación inmediata.
A partir del 1 de enero de 2026, las Plataformas Tecnológicas se convierten en retenedores obligatorios para las Empresas.
1. El nuevo esquema de retenciones (ISR e IVA)
El factor determinante sigue siendo la entrega del RFC. Si tu Empresa tiene sus datos actualizados en la Plataforma, la retención es menor; de lo contrario, el impacto al flujo de efectivo es masivo.
| Impuesto | Con RFC Actualizado | Sin RFC o Datos Inválidos |
| ISR (Impuesto Sobre la Renta) | 2.5 – 4% | 20 % |
| IVA (Impuesto al Valor Agregado) | 8 % (equivale al 50% del IVA | 16 % (100% del IVA trasladado) |
2. Fundamentación Legal y Precisiones
Para entender de dónde vienen estos números, es necesario remitirnos a las disposiciones legales vigentes:
Ley del ISR (Art. 113-C): Se ajusta para incluir a las Personas Morales en el esquema de retención, fijando la tasa del 2.5% sobre el Ingreso Bruto, sin deducción alguna.
Ley del IVA (Art. 18-J): Establece que la Plataforma debe retener el 50% del IVA trasladado (que es el 8%) si hay RFC, y el 100% (16%) si no lo hay.
3. Nuevas obligaciones Administrativas
No solo es el dinero, también es el papeleo. La reforma trae «letras chiquitas» para las Empresas:
- Validación en tiempo real: Las Plataformas deberán permitir que el SAT acceda a sus sistemas para verificar las transacciones y el RFC de los vendedores casi al instante.
- CFDI de Retenciones: La Plataforma debe emitir un Comprobante Fiscal de retenciones a más tardar el día 5 del mes siguiente. Sin este documento, tu Empresa no podrá acreditar el impuesto pagado.
- Cuentas Extranjeras: Si el pago se envía a una cuenta bancaria en el extranjero, la retención de IVA será del 16% (el total), incluso si tienes RFC.
4. Recomendación de Accounty: ¡Evita el golpe al flujo!
El mayor riesgo aquí es Financiero. Pasar de recibir el 100% de tus ventas a recibir el 89.5% (después de 2.5% ISR y 8% IVA) puede apretar tus cuentas si no lo tienes planeado.
Paso 1: Verifica que el RFC de tu Empresa en la Plataforma coincida exactamente con tu Constancia de Situación Fiscal.
Paso 2: Asegúrate de que el Régimen Fiscal sea compatible (Actividad Empresarial).
Paso 3: Ajusta tus proyecciones de flujo de caja para 2026 considerando que ese dinero «se quedará» temporalmente en el SAT hasta que hagas tu declaración mensual.
